skip to main content

Taxation Administration,Ministry of Finance,R.O.C.Law Source Retrieving System of Taxation Laws and Regulations


Tax Related Directions

Tax Act:
The Scope of Application for Tax Preferences Provided to Foreign Professionals
In  case  of  any  discrepancy  between  the  English  version  and  the  Chinese  text  of  this  explanation,  the  Chinese  text  shall  govern.
Promulgated  by  Decree  No.09600511820  issued  by  the  MOF  on  8  January  2008.
Amended  and  promulgated  by  Decree  No.  09804119810  issued  by  the  MOF  on  12  March  2010.

1.  The  scope  of  application  for  tax  preferences  for  foreign    professionals  is  enacted  for  the  purpose  of  accelerating  the  internationalization  of  the  economy  of  the  Republic  of  China  and  encouraging  foreign  professionals  to  work  within  the  territory  of  the  Republic  of  China.
2.  The  foreign  professionals  specified  in  this  scope  include  those  who  are  already  working  in  Taiwan  at  the  time  of  the  issuance  of  these  regulations,  but  exclude  those  who  carry  both  the  nationality  of  the  ROC  and  of  another  country.
3.  The  tax  preferences  specified  in  this  scope  denote  that  payment  made  in  accordance  with  the  content  of  an  employment  contract  by  any  organization,  institution,  school  or  enterprise,  (hereinafter  called  “the  employer”)  which  hires  foreign  professionals  may  be  claimed  as  expenses,  such  as  the  round  trip  air  fare  of  the  foreign  professional  and  his/her  family,  home  leave  vacation  pay  according  to  the  contract,  home  moving  expenses,  utility  bills,  cleaning  bills,  telephone  bills,  house  rentals,  repair  costs  for  place  of  residence,  and  educational  scholarships  for  children  and  such  items  may  be  excluded  from  the  taxable  income  of  the  foreign  professionals.
4.  The  present  scope  of  application  is  enacted  in  accordance  with  the  provisions  of  Subparagraphs  1  and  2,  Paragraph  1,  Article  46  of  the  Employment  Services  Act,  and  limited  to  the  following  fields  of  work  for  foreign  professionals:
(1)  Architecture  and  civil  engineering.
(3)Tax  and  financial  services
(4)  Real  estate  services
(5)  Immigration  services
(6)Attorney  or  patent  attorney  legal  services
(7)Technical  services
(8)Medical  and/or  health  care
(9)Environmental  protection
(10)Cultural,  sports,  and  recreation  services
(11)Academic  research
(12)Veterinarian  services
(15)Director/Manager/Executive  of  a  business  invested  in  or  set  up  by  overseas  Chinese  or  foreigner(s)  with  the  approval  of  the  government  of  the  Republic  of  China.
(16)Operational  management,  design,  planning  and  consultation  for  professional,  science  or  technology  services
(17)Food  &  beverage  services
(18)Other  job  descriptions  designated  by  the  Council  of  Labor  Affairs, the  Executive  Yuan  and  the  concerned  competent  authorities  at  the  central  government  level.

5.  The  foreign  professionals  applying  for  tax  preferences  are  required  to  stay  within  the  territory  of  the  ROC  for  183  days  or  more  in  a  taxable  year  and  their  yearly  taxable  salaries,  whether  paid  by  the  employers  within  the  territory  of  the  ROC  or  not,  must  be  NT1,200,000  or  more.  If  the  aforesaid  foreign  professionals  stay  less  than  one  year,  their  yearly  taxable  salaries  calculated  in  proportion  to  how  long  such  persons  stay  in  the  ROC  must  be  NT1,200,000  or  more.  However,  the  yearly  taxable  salaries  of  those  employed  for  special  needs  and  approved  as  a  special  case  by  the  Ministry  of  Finance  are  not  limited  to  be  NT1,200,000  or  more.
6.  The  national  tax  administration  under  the  Ministry  of  Finance  in  all  districts  is  responsible  for  the  identification  and  review  of  the  relevant  documents  of  foreign  professionals  applying  for  tax  preferences;  however,  in  the  case  that  an  employer  has  special  need  in  hiring  foreign  professionals,  the  Ministry  of  Finance  will  send  the  details  of  the  application  of  the  employer  to  the  concerned  competent  authorities  at  the  central  government  level  for  the  provision  of  opinions  prior  to  the  holding  of  a  special  review  meeting  in  regard  to  the  application.    
Visitor:2449 Update:2018-06-06
Back Home TOP